משיכת כספים פנסיוניים לאחר גיל פרישה המאמר מתייחס למשיכת כספים פנסיוניים במיוחד כאלה שלא הומרו לקצבה חודשית, והשלכות המס הכרוכות בכך. מה הבעיה? כאשר פורשים לגמלאות ומתחילים לקבל פנסיה חודשית, ניתן לבצע קיבוע זכויות לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה, ולנצל את הפטור ממס על חלק מהקצבה. אבל... לא תמיד ממירים את כל הכספים שנצברו בקופות הפנסיוניות (למשל קופות גמל) לקצבה חודשית. בשלב מאוחר יותר, אם נבקש למשוך את הסכומים שנותרו – ניחשף למס גבוה של 35% מס על משיכה שלא כדין, לפי ברירת המחדל של רשות המסים. מה הפתרון האפשרי? החוק מאפשר במקרים מסוימים להפחית את גובה המס ע"י ביצוע היוון קצבה (כלומר, משיכת הסכום החד-פעמי) בשנת המס, בכפוף לתנאים מסוימים. מה התנאים? גיל פרישה - גברים 67, נשים 62-65 (תלוי בשנת הלידה) קצבה מזערית- קבלת פנסיה חודשית מינימלית ש ל כ־5,200 ש"ח. היוון קצבה נחשב כהכנסה לכל דבר ומיוחס לשנת המס שבה התבצעה המשיכה ולמעשה מגדילה את ההכנסה השנתית שלך וכפועל יוצא תחויב במס גבוה יותר על המשיכה. פריסת מס כדי להקטין את סכום המס שישולם על ההיוון קצבה, ניתן לבצע פריסת מס כלדקמן: ניתן לפרוס עד- 6 שנים לכל היותר, תלוי בגיל. כל ארבע שנים שלאחר גיל 70 (אישה וגבר), יפחיתו מתקופת הפריסה שנה אחת. שנת הפריסה הראשונה תהיה השנה שבה התקבל הסכום החד פעמי מהיוון קצבה. מה צריך לעשות בפועל? לבדוק את כדאיות הפריסה ואת שנות הפריסה הרצויות. לקבל אישורים ממס הכנסה על סכום ההיוון, שנות הפריסה וסכום המס. לפנות למוסד שמנהל את הקופה ולבקש למשוך את הכספים. להגיש דוח שנתי למס הכנסה בגין כל שנות הפריסה פעולה זו לא מתבצעת אוטומטית – צריך לדרוש אותה ולבצע תכנון מס נכון. אין צורך לשלם 35% מס כעונש – ניתן לנצל את הוראות החוק ולשלם מס מופחת ומשתלם הרבה יותר במקרים מסוימים.

רוב השכירים זכאים להחזר מס היכול להסתכם באלפי שקלים החזרי מס ניתן לדרוש עד 6 שנים אחורה רוב השכירים בישראל זכאים להחזר מס, לעיתים של אלפי ואף עשרות אלפי שקלים. הסיבה פשוטה: שיטת חישוב המס בישראל מתבצעת על בסיס חודשי מצטבר על ידי המעסיק, אך לא תמיד משקפת את סך ההכנסות וההטבות המגיעות לכם לאורך השנה. התוצאה – תשלום מס עודף. למה זה קורה? חישוב המס נעשה חודשי לפי ההנחה שהשכר נשאר קבוע כל השנה. בפועל – יש הפסקות עבודה, שינויים בשכר או מעבר בין מקומות עבודה. נקודות זיכוי רבות אינן מנוצלות בתלוש השכר ובפועל משולם מס מיותר גם עובדים במקום עבודה "מסודר" עלולים לשלם מס מיותר מבלי לדעת. מי זכאי להחזר מס? כמעט כל שכיר! אבל במיוחד: עובדים בהיי-טק – בשל אופציות, מניות ושינויים בשכר. מי שהחליפו מקום עבודה או הפסיקו עבודה במהלך השנה. מי שקיבלו פיצויים, פדיון ימי חופשה או מענקי פרישה. מי ששילמו מס שבח, מס רווחי הון או מימוש השקעות בבורסה. מי שתרמו למוסדות מוכרים לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה. הורים לילדים, יחידניות, הורים לילד נטול יכולת או לקוי למידה. גמלאים המקבלים פנסיה ומשלמים מס וזכאים להטבות נוספות. סיבות נוספות להחזר מס​ משיכת כספים מקופ"ג, עולה חדש, ותושב חוזר, תואר ולימודי מקצוע, חייל משוחרר, מגורים בישוב ספר, הוצאות החזקת קרוב במוסד, הוצאות הנצחה של בן משפחה ועוד.​ התהליך להחזר מס אצלנו? מילוי שאלון ראשוני – בדיקה אם יש זכאות להחזר. איסוף מסמכים – אנחנו דואגים להפיק את רוב המסמכים הדרושים לבדיקת החזר המס. בדיקה מקצועית – מקסום כל הטבות המס המגיעות לכם. הגשת דוחות – החתמה והגשה למס הכנסה. קבלת ההחזר – טיפול ומעקב עד קבלת ההחזר לחשבון הבנק שלכם. 💡 עמלה נגבית רק אם נמצא החזר בפועל. ​למה אצלנו? בדיקה מפוקחת ע"י רואי חשבון מוסמכים המתמחים בהחזרי מס. חיבור ישיר למערכות מס הכנסה – חוסך בירוקרטיה. הגשה נכונה ומקצועית שמבטיחה החזר מקסימלי בזמן הקצר ביותר. טיפול וליווי מלא מול מס הכנסה ובדיקה גם מול ביטוח לאומי. מומלץ לבצע בדיקה אצל מומחה טרם הגשת הדוח. מילוי לא נכון של הטופס עלול לגרום לתוצאה הפוכה, כך שבפועל תמצאו את עצמכם משלמים למס הכנסה. אל תתנו למס הכנסה ליהנות מהכסף שמגיע לכם.

יעוץ פרישה לקבל תמונה בהירה על מצבכם הפיננסי בפרישה וביום שאחרי בעת הגעתכם לגיל פרישה אתם מגיעים לצומת שבו הנכם נדרשים לקבל החלטות רבות אשר ישפיעו באופן ישיר על הכנסותיכם בתקופת הפנסיה. לממש את הכספים שהצטברו בהתאמה אישית ובהתאם להעדפותיכם בדגש על היבט המס. כל אחד מאתנו זכאי לכספי פרישה ולתשלומי פיצויים בתקופות שונות בחיים. לאורך שנות חיינו אנו חוסכים מדי חודש ומפרישים כסף לקרנות המתאימות, בדיוק לרגע בו נזדקק לכספים המגיעים לנו. ייעוץ הפרישה מאפשר למקסם את הרווחים המגיעים לנו כשכירים וכעצמאיים, וזאת באמצעות הגדלת התשלומים החודשיים לאחר גיל הפרישה מהכספים שחסכנו במשך תקופת חיינו והתנהלות נכונה עם מענקי הפרישה וכספי הפיצויים. תכנון מס בפרישה יכול לחסוך מתשלומי הפנסיה עד לסך של כ- 2,700 ש"ח בכל חודש ואשר צפוי לעלות בשנים הבאות לסך של מעל 3,100 ש"ח בכל חודש. תעשו אתם את החשבון כמה אפשר לחסוך מתשלומי פנסיה של 20 שנים ויותר בטחון פיננסי לאורך זמן - שיקולים עיקריים בתכנון הפרישה: שמירת רמת הכנסות – הכנסה חודשית מובטחת וקבועה, במיוחד לאור העלייה בתוחלת החיים של הפורש ושל התא המשפחתי. חיסכון במס – מיצוי מלוא הטבות המס בפרישה למשך תקופת הפנסיה. הקטנת תשלומי המס למינימום לקבלת הכנסה נטו מקסימלית, תוך הסתכלות על השינויים המהותיים הצפויים במיסוי בשנים הבאות. קצבה או הון - חלוקה מאוזנת בין בחירת מסלול של קבלת קצבה חודשית קבועה לבין מסלול של קבלת כספים בסכום חד פעמי. הורשה – הורשה בין דורית של כספי הפנסיה. היערכות מוקדמת לפני הפרישה תחסוך לכם תשלומים מיותרים לרשויות המס ותאפשר לכם היערכות כלכלית מיטבית בתקופת הפרישה. קיבוע זכויות טופס 161ד' - חסכון במס של מענקי פרישה וקצבה חודשית קיבוע זכויות מאפשר הקלה משמעותית בתשלומי המס בהגעה לגיל פרישה (גברים -67, נשים 65-62 תלוי בתאריך הלידה) וקבלת פנסיה גם טרם פרישתכם ממקום העבודה. מס הכנסה מעניק למקבלי פנסיה בגיל הפרישה סל פטור בסך של כ- 0.97 מיליון ש"ח, ואשר צפוי לעלות בהדרגה בשנים הבאות לסך של 1.1 מיליון ש"ח. הליך קיבוע זכויות מאפשר להחליט כיצד לנצל את סל הפטור. את הפטור ניתן לנצל לטובת משיכת מענקי פרישה, פיצויים וכספים פנסיוניים קצבתיים כסכום חד פעמי ו/או בפטור ממס או כקצבה פטורה ממס. ניתן כאמור לשלב בין האפשרויות. היות ומדובר בסל פטור אחד, משיכת כספי מענק פרישה ופיצויים בפטור ממס מקטינה את הפטור על הקצבה. המטרה היא לתכנן נכון ולשלב בין הקטנת תשלומי המס על משיכת כספי הפרישה לבין הקטנת המס על תשלומי הקצבה החודשיים, ובכך למקסם את הפטור ולחסוך סכומי מס משמעותיים. לדוגמא, למקבלי קצבה נמוכה שלא מגיעים לסף המס, עדיף לנצל את הפטור לטובת משיכת כספים כסכום חד פעמי. לעומתם למקבלי קצבה חודשית כדאי לשקול ניצול הפטור לטובת הקטנת המס על הקצבה החודשית ולשלם מס מלא או חלקי על מענק הפרישה. שימו לב! הטופס מכונה קיבוע זכויות מכיוון שלאחר 120 יום כמעט ולא ניתן לשנות את ההחלטה. מילוי הטופס באמצעות איש מקצוע המתמחה במיסוי פרישה חוסך אלפי שקלים בשנה. הנתונים שממלאים בטופס משפיעים על המס שישולם על הפיצויים ועל כספי התגמולים הקצבתיים. בסופו של דבר, מילוי מקצועי של הטופס משפיע על שיעור הפטור שתהיו זכאים לקבל על הפנסיה לכל חייכם. המשרד מתמחה במיסוי פרישה בכל המגזרים לרבות כוחות הביטחון, משרד החינוך, בנקים ואחרים. החזרי מס לגמלאים ופורשים אל תתרמו את כספכם למס הכנסה גימלאים ופורשים רבים זכאים יותר מכל שכבת גיל אחרת להחזרים משמעותיים ממס הכנסה. החזרים היכולים להגיע לאלפי ועשרות אלפי שקלים. החזרי מס ניתן לדרוש עד 6 שנים אחורה. ציבור הגימלאים והפורשים זכאים להטבות מס הייחודיות רק להם. ההטבה העיקרית היא הפטור על הקצבה. פטור על הקצבה - קצבה חודשית ממוסה בדיוק כמו משכורת בהבדל משמעותי אחד, ניתן לקבל פטור על הקצבה. כדי לנצל את הטבת המס ולקבל את הפטור, נדרש לעבור הליך הנקרא קיבוע זכויות מול מס הכנסה אשר בסופו תקבלו פטור על הקצבה. צריך ליזום פעולה מול מס הכנסה ולדרוש את הפטור. רשות המיסים לא תעניק אותו. רוצים לבדוק שאכן קיבלתם פטור? שלחו אלינו תלוש פנסיה ונבדוק זאת עבורכם. סיבות נוספות להחזרי מס לגמלאים בן זוג לא עובד – בגיל פרישה כאשר אחד מבני הזוג לא עובד ו/או בעל הכנסה נמוכה, בן הזוג השני זכאי להטבת מס של נקודת זיכוי נוספת. מס שבח/רווח הון - ניתן ליהנות משיעור מס נמוך של 10% במקום 25%. ניתן לפרוס את מס השבח למספר שנים ולנצל את שיעורי המס הנמוכים למשך תקופת הפריסה. סיום עבודה במהלך השנה – ניתן לקבל החזר מס בגין תשלומי מס ששולמו במהלך השנה ועד למועד הפרישה. הכנסות משכירות – בחינת מסלולי כדאיות מדי שנה מבין המסלולים השונים ובעיקר בין מסלול הפטור לבין מסלול ה-10% מס. משיכת כספים קצבתיים בסכום חד פעמי – במקרים רבים ניתן להפחית משמעותית את המס על-ידי ניצול הקלות מס. מי אני רואה חשבון אסף אבישר - מתמחה במיסוי פרישה , פיצויים והחזרי מס לגמלאים ולשכירים עוסק מזה שנים בייעוץ ותכנון מס לפרישה, ובייצוג פורשים מול רשויות המס. שכירים רבים במדינת ישראל ובמיוחד פורשים המסיימים את מעגל העבודה, לא מקבלים מידע מלא ומדויק, כולל אי נגישות לזכויות המוקנות להם על ידי מערכת המס. מטרתנו לגשר בדיוק על פערים אלה ולהנגיש את המידע הדרוש כי אנחנו מאמינים שהסכום המקסימלי של הכספים שנחסכו במהלך השנים צריך להגיע אליכם. מתוך האמונה הזו אנו מקפידים להתמחות ולהתעדכן במטרה להביא תוצאות טובות בתכנון מראש של המהלכים הקשורים בפרישה או בבקשת החזרים הניתנים לביצוע עד שש שנים לאחר הפרישה.

פריסת פיצויים והכנסות נוספות בחודש מאי 2022 פורסם חוזר מס הכנסה מספר 2/2022 –סעיף 8(ג) לפקודה – פריסת הכנסה. החוזר איגד לתוכו את כל עקרונות הפריסה ובמקביל עודכן טופס 116ג "בקשה לפריסה על פי סעיף 8(ג) לפקודת מס הכנסה". רקע מס הכנסה מאפשר לבצע פריסת פיצויים לפי הוראות סעיף 8(ג) לפקודת מס הכנסה. מהי פריסה? חלוקת אותו חלק של הפיצויים החייבים במס על פני מספר שנים וזאת על מנת להקטין את תשלום המס. חסכון מס בפריסה יכול להגיע לסכומים משמעותיים של עשרות אלפי שקלים. את הפיצויים החייבים במס ניתן לפרוס קדימה או אחורה. למי כדאי לבצע פריסה? בדרך כלל הנהנים מאפשרות הפריסה הם אותם פורשים המסיימים מקום עבודה ויוצאים לפנסיה או צופים כי רמת ההכנסה שלהם תקטן בשנים הקרובות. מהן עקרונות הפריסה? עבור 4 שנות עבודה ניתן לבצע פריסה לשנה אחת – פריסה מקסימלית עד 6 שנים (24 שנות עבודה). פרישה ברבעון האחרון של השנה, ניתן לבקשת הנישום לדחות את תחילת שנת הפריסה לשנה העוקבת בפריסה קדימה. חובת הגשת דוחות בגין שנות הפריסה. תשלום מלוא סכום המקדמה והעברתו למס הכנסה. איך מתבצע חישוב המס ותשלום המס בפועל? מס הכנסה מחשב את מקדמת המס לתשלום בהתחשב בהכנסות החייבות במס הצפויות בכל אחת משנות הפריסה. מס הכנסה מנפיק את אישור הפריסה וסכום מקדמת המס לתשלום. חידושים, הנחיות והבהרות חדשות בחוזר מס הכנסה 2/2022 במידה והנישום פרש ברבעון האחרון והחליט לדחות את הפריסה לשנה העוקבת - חלה חובת הגשה בשנת הפרישה. החל מחודש יוני 2022 ניתן לדחות את הפריסה לשנה העוקבת ולוותר על שנת פריסה אחת. לדוגמא - מאיר סיים את עבודתו בחודש 8/2022 לאחר 21 שנות עבודה: א. אפשרות אחת - פרישה לשנים 2022-2026 (חובת הגשת דוחות 2022-2026) ב. אפשרות שניה - פרישה לשנים 2023-2026 (חובת הגשת דוחות 2022-2026) תשלום מלוא סכום המקדמה והעברתו למס הכנסה מהווה תנאי לפריסה. פריסת שנת מס קדימה אחת אפשרית רק במקרה בו העובד צבר ותק של 6 שנות עבודה. ביטול תשלום מקדמה לבקשת הנישום בהתקיים שלושה תנאים מצטברים: א. פטור בשל נכות לפי סעיף 9(5) לפקודה. ב. כלל ההכנסות הצפויות של הנישום לא מגיעות לחבות במס בכל אחת משנות הפריסה. ג. הוגשה בקשה לאי קביעת מקדמות מס. דמי לידה - הכנסות מדמי לידה נכללות בחישוב המס בשנה בה התקבל התשלום בפועל. כאשר תאריך הלידה בפועל חל בשליש האחרון של השנה ייתכן ותקופת הזכאות לדמי הלידה בהתאם לאישור מביטוח לאומי חל על פני שתי שנות מס. במקרים אלו ניתן לדווח את ההכנסות מדמי הלידה והמס בכל אחת מהשנים, בהתאם לחלקם היחסי בכל שנה (חלה חובת הגשה לכל אחת מהשנים).

קבלת פנסיה והמשך עבודה מגיל פרישה פרישה לגמלאות היא אבן דרך משמעותית בחייו של כל אחד מאתנו. הסביבה התעסוקתית המודרנית והשינוי באורחות החיים מזמנים לפורשים הזדמנויות להמשיך לעבוד ולשמור על אורך חיים יצרני. מערכת המס בישראל, מספקת מענה הולם לשינוי הסיבה התעסוקתית ובאמצעות תיקון 190 לפקודת מס הכנסה, החל משנת 2012 מאפשרת להמשיך לעבוד באופן חלקי או מלא ולקבל פטור על הקצבה. רקע עובד שהגיע לגיל פרישה ומקבל פנסיה רשאי לנצל פטור על הקצבה בהתאם לנוסחה שנקבעה (נוסחת הקיזוז). מס הכנסה קבע בל פטור אחד לפיצויים ולקצבה. לפי הנוסחה משיכת פיצוים פטורים ממס מקטינה את הפטור על הפנסיה ולהיפך. עד שנת 2011 העובד היה חייב במס מלא על הקצבה עד למועד בו ניתן היה להחיל את נוסחת השילוב הישנה (נוסחה שהייתה נהוגה עד 2011), קרי פרישה מוחלטת מעבודה. כיום עובדים רבים ממשיכים לעבוד באותו מקום עבודה גם לאחר גיל פרישה ומממשים את זכאותם לקבלת פנסיה. מכיוון שהעובד טרם פרש ממקום העבודה, אין הוא זכאי בשלב זה לפיצויים, אלא רק במועד ניתוק מלא של יחסי עובד מעביד, קרי בפרישה מוחלטת מעבודה. נשאלת השאלה האם עובד שהמשיך לעבוד בגיל פרישה והחל לקבל קצבה זכאי לפטור על הקצבה? עד שנת 2011 פורש שהגיע לגיל פרישה לא היה זכאי לקבל פטור על הקצבה ובמקביל להמשיך לעבוד. החל משנת 2022 במסגרת תיקון 190 תוקן החוק כך שאפשר בגיל פרישה לקבל פטור על הקצבה ולהמשיך לעבוד, ז"א להחיל את נוסחת הקיזוז. פעולה זו נקראת בשפה המקצועית "פרישה מדומה". אם כך איך מחשבים את הפטור על הקצבה בגיל הפרישה ללא פיצויים בפועל? לצורך כך צריך לקבוע את סכום הפיצויים הפטורים במועד הפרישה הסופי שבכוונתך למשוך, להקטין אותם מסל הפטור במועד החישוב (קבלת הקצבה בפועל) ולקבוע את הפטור על הקצבה. במועד הפרישה הסופי אפשר יהיה למשוך את הפיצויים הפטור בהתאם לסכום שקבענו בפטור ממס. מתי כדאי לפנות למס הכנסה לצורך ניצול ההטבה? במועד קבלת הקצבה הראשונה שלאחר גיל הפרישה אך ורק לאחר שבחנתם את כלל החוקים והתקנות לרבות השפעת המיסוי על הקצבה שהינו שיקול מכריע בהחלטות, ובהתאמה לנתונים האישיים של הפורש. מה הכדאיות בביצוע "פרישה מדומה? קבלת פטור על הקצבה ועל ידי כך הקטנת תשלומי המס על הפנסיה אשר בדרך כלל הם בשיעורי מס גבוהים היות והם מתווספים להכנסה החודשית מהמשכורת. קבוע את הפטור על הקצבה. במועד הפרישה הסופי אפשר יהיה למשוך את הפיצויים הפטור בהתאם לסכום שקבענו בפטור ממס. דוגמא יהודה בן 72 מקבל משכורת של 16,000 ש"ח ובנוף מקבל פנסיה מגיל 67 בסך 5,500 ש"ח. המס השולי שהוא משלם על הקצבה הינו בשיעור של 31%. לאחר שקלול הנתונים הוחלט לשמור פטור חלקי על לטובת משיכת פיצויים עתידיים וקבלת פטור חלקי לקצבה. מהלך שה הרווחנו 3 דברים: הפטור על הקצבה הקטין את חישוב המס על הקצבה וכך חסכנו מתשלומי המס. היות והגיע לגיל פרישה ומקבל פנסיה מגיל 67, יקבל החזרי מס עבור כל התקופה (67-71) במועד הפרישה הסופי: א. יקבל את הפיצויים ששרינו בפטור ממס. ב. לא ישלם מס על הקצבה לאורך כך תקופת חייו.

טופס 161 ד החל משנת 2012 כל מי שמגיע לגיל פרישה, מקבל קצבה ומעוניין בפטור על הקצבה חייב למלא טופס 161 ד. מהו טופס 161 ד? בתיקון 190 (החל משנת 2012) מס הכנסה קבע פטור אחד בסך של כ - 1 מיליון ש"ח אותה ניתן לנצל טובת משיכת פיצויים קצבתיים מקופ"ג /או לנצל את הפטור לטובת הפנסיה. על מנת שמס הכנסה יוכל לחשב את הפטור לטובת הקצבה הוא צריך להתחשב בכל הסכומים המשפיעים על הפטור. במילים אחרות טופס 161ד' הוא טופס עזר שבו הפורש ממלא את כל הניתנים הנדרשים לפקיד השומה לצורך חישוב הפטור ממס על הקצבה לרבות: פרטי העובד, מועד הפרישה / קבלת הקצבה משיכת פיצויים פטורים ו/או היוונים שבוצעו בעבר המשפיעים על הזכאות לפטור מסירת הודעה על המשך עבודה אצל מעסיק גם לאחר גיל פרישה במקביל לקבלת הקצבה זכאות לחישוב פטור בהתאם לנוסחת הקיזוז החלה משנת 2012 לפי תיקון 190 לפקודת מס הכנסה או בהתאם לנוסחת השילוב הישנה החלה לפני כן (רלוונטי למי שפרש והחל לקבל קצבה לפני שנת 2012). בנוסף לאמור לעיל יידרש העובד למלא פרטים נוספים וחשובים אשר רצוי שימולאו לאחר שקלול כל הנתונים הרלוונטים לפרישה ונדרש בגינם תכנון מוקדם וזאת לצורך ניצול הטבת המס באופן מירבי והן: משיכה חד פעמית של כספי תגמולים קצבתיים בפטור ממס. שריון פטור של משיכת כספי פיצויים למועד סיום העבודה הסופי בפטור ממס (ראה מאמר נפרד) קבלת החלטה כיצד לנצל את הגדלת הפטור הצפוי בשנים הבאות לטובת קבלת פטור נוסף על הקצבה, או לטובת משיכת כספים קצבתיים בפטור ממס, או לשלב ביניהם. מדוע נקרא הטופס קבוע זכויות? מכיוון שלאחר 120 יום ממועד מילוי הטופס לא ניתן לשנות את ההחלטה ולהגדיל בעתיד את הסכום להיוון קצבה בפטור. מילוי טפסים באמצעות איש מקצוע המתמחה במיסוי פרישה יכול לחסוך אלפי שקלים בשנה, וזאת משום שהנתונים שממלאים משפיע על המס שישולם על הפיצויים, על הכספים הקצבתיים וכמובן על שעור הפטור על הפנסיה שהפורש יהיה זכאי לכל אורך תקופת הפנסיה. כך לדוגמא מילוי לא נכון של הטופס עלול להביא למצב שבו לא ישולם מס על הפנסיה (או מס חלקי) אך ישולם מס מיותר על הפיצויים שעלול לגרום לתשלום מס מיותר על הקצבה לאורך כל תקופת הפנסיה!